الخيارات المؤهلة مقابل الأسهم غير المؤهلة

ما الفرق بين الخطط المؤهلة وغير المؤهلة؟
دياس الابن، كارلوس.
مؤهل - قبل الضريبة (أو ما قبل الضريبة) المال، والتي تشمل، ولكن لا تقتصر على، خطط التقاعد التالية:
401 (ك) ق. 403 (ب) ق. التوفير خطط الادخار (تسبس)؛ معاشات الموظفين المبسطة (سيبس)؛ إيراس التقليدية؛ خطط مطابقة الحوافز الادخارية للموظفين (سيمبل) إيراس؛ تخفيض مرتبات معاشات الموظفين المبسطة (سارسيبس)؛ وتقاسم الأرباح.
مع خطة مؤهلة، تتلقى خصم الضرائب مقدما (أو تخفيض) الآن ولكن سوف تضطر لدفع الضرائب على كامل المبلغ في المستقبل (أو عند بدء سحب). الحد الأدنى المطلوب للتوزيعات (رمدس) سيكون مستحقا قبل سن 70 و frac12؛ على الأكثر (يمكنك أن تبدأ الانسحاب قبل سن 59 و frac12؛ دون تكبد عقوبة 10٪).
غير مؤهل - الأموال بعد الضريبة، والتي تشمل، على سبيل المثال لا الحصر، ما يلي:
مع وجود خطة غير مؤهلة، لا توجد أي خصومات، ولكن لم يتم فرض ضريبة أبدا مرتين. وبدلا من ذلك، تخضع الضريبة للضريبة بمجرد سحبها. أيضا، لا توجد أي رمدس على خطط غير مؤهلة.
ملاحظة: على الرغم من أن 457 خطة تسمى غير المؤهلين، فهي من الناحية الفنية من الضرائب المؤجلة خطط التعويض المؤجلة، والتي تشبه خطة مؤهلة، مثل 401 (ك) أو الجيش الجمهوري الايرلندي.
إذا كانت لديك أية أسئلة أخرى، فأنا سعيد بتقديم المساعدة.
هنتر، ديفيد.
مؤهل = حسابات التوفير التقاعد قبل الضرائب. أي. 401 (k)، إيرا، 403 (b)، إيرا سيمبل، سيب إيرا، etc.
غير مؤهل = حسابات ما بعد الضريبة. النقد والادخار وحسابات الوساطة المشتركة، الخ.
تخضع الحسابات المؤهلة لقواعد السحب التي سوف تضطر إلى اتخاذ توزيعات ودفع ضريبة الدخل عند هذه النقطة. تخضع الحسابات غير المؤهلة لفوائد، أرباح الأسهم وضرائب أرباح رأس المال.
داولينغ، توماس م.
والخطة المؤهلة هي خطة تقاعد مدرجة في القسم 401 (أ) من قانون الضرائب وتقع ضمن اختصاص المبادئ التوجيهية لقانون ضمان دخل التقاعد (إريسا). يتم تخصيص الأموال التي يساهم بها الموظف و / أو صاحب العمل جانبا ويتم فصلها عن حسابات صاحب العمل وهي مملوكة للموظف. ولذلك، فإن هذه الأموال لا يمكن الوصول إليها من قبل الدائنين الشركة. الجانب السلبي من ذلك هو أن هناك المزيد من القيود على خطة مؤهلة مثل مبالغ التأجيل محدودة ومبالغ مساهمة صاحب العمل. ومن الأمثلة على ذلك الخطط 401 (ك) و 403 (ب).
والخطة غير المؤهلة هي خطة لا تندرج تحت المبادئ التوجيهية ل إريسا، وبالتالي فإنها لا تحصل على نفس المزايا الضريبية. وهي تعتبر أصول صاحب العمل بحيث يتحمل الموظف المخاطرة لأن الموجودات يمكن أن يحتجزها دائنو الشركة. أيضا، إذا ترك الموظف الشركة فمن المرجح أنها سوف تفقد فوائد الخطة غير المؤهلة. إن الجانب الصعودي من خطة غير مؤهلة لا حدود للاشتراكات ويمكن للخطط أن تكون مرنة في الهيكل. ومن الأمثلة على ذلك خطة المكافآت التنفيذية.
Investopedia.
يتم وضع خطط التقاعد المؤهلة وغير المؤهلة من قبل أصحاب العمل بقصد الاستفادة من الموظفين. ويحدد قانون أمن دخل التقاعد للموظفين، الذي صدر في عام 1974، الخطط المؤهلة وغير المؤهلة.
تم تصميم الخطط المؤهلة لتقديم مزايا ضريبية إضافية للأفراد على رأس خطط التقاعد العادية، مثل إيراس. ويقوم أصحاب العمل بخصم جزء مسموح به من الأجور قبل خصم الضرائب من الموظفين، ثم تنمو المساهمات والأرباح بعد ذلك من الضرائب المؤجلة إلى حين الانسحاب.
والخطط غير المؤهلة هي تلك التي ليست مؤهلة للحصول على استحقاقات الإرجاء الضريبي. ونتيجة لذلك، فإن الضرائب المخصومة للخطط غير المؤهلة تخضع للضريبة عند االعتراف بالدخل. ويشير ذلك عموما إلى أنه عندما يتعين على الموظفين دفع ضرائب الدخل على الاستحقاقات المرتبطة بعملهم.
والفرق الرئيسي بين الخطتين هو المعاملة الضريبية للخصومات من جانب أرباب العمل، ولكن هناك اختلافات أخرى. يجب أن تستوفي الخطة عدة معايير يجب اعتبارها مؤهلة، بما في ذلك:
الإفصاح - يجب أن تكون الوثائق المتعلقة بإطار الخطة والاستثمارات متاحة للمشاركين عند الطلب. التغطية - يجب تغطية جزء محدد من الموظفين، ولكن ليس كلهم. المشارکة - یجب السماح للموظفین الذین یستوفون شروط الأھلیة بالمشارکة. الاستحقاق - بعد مدة محددة من العمل، حقوق المشارك في المعاشات التقاعدية هي فوائد غير قابلة للمصادرة. عدم التمييز - يجب أن تكون المزايا متساوية نسبيا في التخصيص لجميع المشاركين من أجل منع الترجيح المفرط لصالح الموظفين الأعلى أجرا.
ميسلر، رونالد.
سؤال خطة التقاعد ممتازة! كون المؤهلين أو غير المؤهلين عادة يشير إلى خطة تلبية المبادئ التوجيهية إرس للعلاج المفضل الضرائب. غير & كوت؛ خطط & كوت؛ هي عادة التأمينات السنوية أو التأمين على الحياة التي توفرها شركات التأمين كبديل أو تكملة للخطط المؤهلة. وتسمح الخطط المؤهلة عادة (تقليديا) للمشاركين بالمساهمة بأموال قبل الضريبة في الخطة، ويزداد الضرائب المؤجلة حتى يتم إخراجها في تاريخ لاحق. الخيار 401 (ك) روث ينمو شعبية ويسمح للمشاركين للمساهمة الأموال بعد الضرائب، ولكنه يقدم تأجيل الضرائب وعدم فرض ضريبة في المستقبل عند الانسحاب. بالطبع هناك عدد لا يحصى من القواعد المحيطة بهذه الخطط. يحث معظم المخططين الماليين العملاء على الاستفادة الكاملة من الخطط المؤهلة قبل المساهمة في الخطط غير المؤهلة. تأكد من تحقق مع المستشار الخاص بك عن الوضع الخاص بك. حظا طيبا وفقك الله!

خيارات الأسهم المؤهلة مقابل غير المؤهلة.
واعتمادا على المعاملة الضريبية لخيارات الأسهم، يمكن تصنيفها إما على أنها خيارات الأسهم المؤهلة أو خيارات الأسهم غير المؤهلة. وتسمى خيارات الأسهم المؤهلة أيضا خيارات الأسهم الحوافز، أو إسو.
يتم فرض ضريبة على الأرباح الناتجة عن ممارسة خيارات الأسهم المؤهلة (قسو) بمعدل ضريبة الأرباح الرأسمالية (عادة 15٪)، وهو أقل من المعدل الذي يتم فيه فرض ضريبة على الدخل العادي. وتعتبر الأرباح من خيارات الأسهم غير المؤهلة (نسو) دخلا عاديا وبالتالي فهي غير مؤهلة للإعفاء الضريبي. وقد يكون لدى المنظمات الوطنية للضمان الاجتماعي ضرائب أعلى، ولكنها توفر أيضا قدرا أكبر من المرونة من حيث من الممكن منحها لكيفية ممارستها. وعادة ما تفضل الشرکات منح خیارات الأسھم غیر المؤھلة لأنھا یمکن أن تخصم التکالیف المتکبدة للمنظمات الوطنیة للأمن القومي کمصروفات تشغیلیة عاجلا.
ويرد أدناه مزيد من التفاصيل حول الاختلافات والقواعد والقيود المفروضة على خيارات الأسهم المؤهلة وغير المؤهلة مع سيناريوهات المثال.
رسم بياني للمقارنة.
كيف تعمل خيارات الأسهم.
وغالبا ما تستخدم خيارات الأسهم من قبل شركة لتعويض الموظفين الحاليين ولإغراء الموظفين المحتملين. ويمكن أيضا تقديم خيارات الأسهم من نوع الموظف (ولكن غير المؤهلين) لغير الموظفين، مثل الموردين والاستشاريين والمحامين والمروجين، للخدمات المقدمة. خيارات الأسهم هي خيارات الاتصال على الأسهم العادية للشركة، أي العقود بين الشركة وموظفيها التي تمنح الموظفين الحق في شراء عدد معين من أسهم الشركة بسعر ثابت في غضون فترة معينة من الزمن. ويأمل الموظفون في الربح من ممارسة هذه الخيارات في المستقبل عندما يكون سعر السهم أعلى.
ويسمى تاريخ منح الخيارات تاريخ المنح. وتسمى القيمة السوقية العادلة للسهم في تاريخ المنح سعر المنحة. إذا كان هذا السعر منخفضا، وإذا ارتفعت قيمة السهم في المستقبل، يمكن للمتلقي ممارسة الخيار (ممارسة حقها في شراء السهم بسعر المنحة).
هذا هو المكان الذي تختلف فيه خيارات الأسهم المؤهلة وغير المؤهلة. مع المنظمات الوطنية للمنظمات غير الحكومية، يمكن للمستلم أن يبيع فورا الأسهم التي تستحوذ عليها من خلال ممارسة الخيار. هذا هو "ممارسة غير نقدية"، لأن المتلقي ببساطة جيوب الفرق بين سعر السوق وسعر المنحة. انها لا تضطر الى طرح أي نقد من بلدها. ولكن مع خيارات الأسهم المؤهلة، يجب على المتلقي الحصول على الأسهم والاحتفاظ بها لمدة سنة على الأقل. وهذا يعني دفع النقود لشراء الأسهم بسعر المنحة. وهذا يعني أيضا ارتفاع المخاطر لأن قيمة السهم قد تنخفض خلال فترة الاحتفاظ لمدة سنة واحدة.
قواعد خيارات الأسهم المؤهلة (خيارات الأسهم الحافزة)
وقد فرضت مصلحة الضرائب والمجلس الأعلى للبراءات بعض القيود على خيارات الأسهم المؤهلة بسبب المعاملة الضريبية المواتية التي يتلقونها. وتشمل هذه:
يجب على المتلقي الانتظار لمدة سنة على الأقل بعد تاريخ المنحة قبل أن تتمكن من ممارسة الخيارات. يجب على المتلقي الانتظار لمدة سنة على الأقل بعد تاريخ التمرين قبل أن تتمكن من بيع الأسهم. فقط موظفي الشركة يمكن أن تكون مستلمة من خيارات الأسهم المؤهلة الصادرة عن الشركة. تنتهي صلاحية الخيارات بعد 10 سنوات. يجب أن يكون سعر التمرين مساويا أو يتجاوز القيمة السوقية العادلة للمخزون الأساسي في وقت المنح. بالنسبة للموظفین الذین یملکون 10٪ أو أکثر من الشرکة، یجب أن یکون سعر التمرین 110٪ علی الأقل من القیمة العادلة في السوق وتنتھي الخیارات خلال 5 سنوات من وقت المنحة. الخيارات غير قابلة للتحويل إلا بإرادة أو بقوانين النسب. لا يمكن أن يمارس الخيار من قبل أي شخص آخر غير صاحب الخيار. لا يمكن أن يتجاوز إجمالي القيمة السوقية العادلة (المحددة في تاريخ المنح) للمخزون المشتراة من خلال ممارسة إسو التي يمكن ممارستها للمرة الأولى 100000 دولار في السنة التقويمية. وتعامل هذه الخيارات، بقدر ما يتم التعامل معها، على أنها خيارات غير مؤهلة للأسهم.
المعاملة الضريبية.
لماذا يستخدم الناس خيارات الأسهم المؤهلة على الرغم من هذه القيود؟ والسبب هو المعاملة الضريبية المواتية التي تمنح للمكاسب من منظمات دعم الجودة.
ال تستحق أي ضرائب عندما يتم ممارسة خيارات األسهم المؤهلة ويتم شراء األسهم بسعر المنحة) حتى لو كان سعر المنحة أقل من القيمة السوقية وقت التمرين (. وعندما تباع الأسهم في نهاية المطاف (بعد فترة حيازة لا تقل عن سنة واحدة)، تعتبر المكاسب مكاسب رأسمالية طويلة الأجل، وهي معفاة من الضرائب بالنسبة للأشخاص في الشريحة الضريبية الأدنى (10٪ و 15٪)، وتخضع للضريبة بنسبة 15٪ بالنسبة للأشخاص الذين هم في أقواس ضريبية أعلى للدخل العادي.
إذا تم بيع الأسهم في وقت أقرب من عقد 1 سنة، فإنه يسمى "التصرف غير مؤهل"، وهو تماما مثل نسو.
عندما يتم ممارسة خيارات الأسهم غير المؤهلة، فإن الربح هو الفرق بين سعر السوق (فمف أو القيمة السوقية العادلة) في تاريخ الممارسة وسعر المنحة. ويعتبر هذا الكسب دخل عادي ويجب الإعلان عنه في الإقرار الضريبي لتلك السنة. الآن إذا كان المستلم يبيع على الفور الأسهم بعد ممارسة، لا توجد اعتبارات ضريبية أخرى.
ومع ذلك، إذا كان المستلم يحمل الأسهم بعد ممارسة الخيارات، فإن فمف في تاريخ التمرين يصبح سعر الشراء أو "أساس التكلفة" للأسهم. الآن إذا تم الاحتفاظ بالأسهم لسنة أخرى، أي مكاسب أخرى تعتبر مكاسب رأسمالية طويلة الأجل. إذا تم بيع الأسهم قبل ذلك الإطار الزمني، يتم احتساب أية أرباح (أو خسائر) أخرى في الدخل العادي.
لنفترض أن الموظف منح خيارات الأسهم في 1 يناير 2010 عندما كان سعر السهم 5 دولارات. دعونا نفترض أيضا أن دخل الموظف هو 100،000 $ وأنها في شريحة معدل الضريبة الهامشية 28٪ للدخل العادي. الآن دعونا نلقي نظرة على سيناريوهات مختلفة وحساب الآثار الضريبية.
السيناريو 1 هو خيار الأسهم المؤهلين الكلاسيكية. ل يتم اإعالن اأي اإيرادات عند ممارسة الخيارات وعدم اإستقطاع السرائب يف عام 2011. ويتم االحتفاظ باأرسدة اأكرث من سنة بعد السراء بحيث يتم خسم جميع الأرباح على السريبة على الأرباح طويلة الأجل بنسبة 15٪.
السيناريو 2 هو مثال على التخلص من الاستبعاد حتى ولو كانت الخطة خطة خيار الأسهم المؤهلة. ولم يتم الاحتفاظ بالسهم لمدة سنة واحدة بعد التمرين، وبالتالي لم تتحقق الفوائد الضريبية من إسو المؤهلين.
ويمثل السيناريو 1 والسيناريو 2 في إطار الفئة غير المؤهلة نفس الوضع عندما تكون المنحة في إطار خطة خيارات الأسهم غير المؤهلة. وعند ممارسة الخيارات (2011)، يعلن عن الدخل العادي مساويا للفرق بين متوسط ​​القيمة المالية في تاريخ التمرين (15 دولارا) وسعر المنحة (5 دولارات). في السيناريو 1، يتم شراء الأسهم والاحتفاظ بها لأكثر من سنة واحدة. وبالتالي فإن المكاسب الأخرى (22 - 15 $) تعتبر مكاسب رأس المال على المدى الطويل. في السيناريو 2، لا يتم الاحتفاظ بالأسهم لأكثر من سنة واحدة. وبالتالي فإن المكاسب الأخرى تعتبر أيضا الدخل العادي. وأخيرا، فإن السيناريو 3 هو حالة خاصة من السيناريو 2 حيث يتم بيع األسهم مباشرة بعد الحصول عليها. هذا هو "ممارسة غير النقدية" من خيارات الأسهم ويعتبر الربح بأكمله الدخل العادي.

خيارات الأسهم المؤهلة مقابل غير المؤهلة
خيارات الأسهم المؤهلة مقابل غير المؤهلين.
B Y W إليام F. S ويغارت.
وتعتمد شركات التكنولوجيا السريعة النمو على خيارات الأسهم لتعويض الموظفين وتشجيع المزيد من النمو المضطرد، كما يتضح من المعارضة الشديدة بين شركات التكنولوجيا في ماساتشوستس وكاليفورنيا، إلى الاقتراح الذي قدمته الهيئة الاتحادية للاستثمار بشأن فرض خيارات الأسهم على أرباح الشركات.
في حين لم يكن هناك فرق ضريبي كبير بين خيار في إطار خطة خيارات الأسهم المحفزة الضريبية ("إيسوب")، وخيار الأسهم غير المؤهلين حتى وقت قريب، فإن أعلى معدل فاتورة ضريبة كلينتون من 36٪ على الدخل العادي أعاد فائدة كبيرة بالنسبة لدخل الأرباح الرأسمالية، الذي لا يزال خاضعا للضريبة بنسبة 28٪ فقط.
وبما أن إيسوب تنتج دخل أرباح رأس المال، فإنه يبدو من المناسب في الوقت المناسب مراجعة الفروق بين إيسوبس والخيارات غير المؤهلة:
خيارات خيارات الحوافز:
لا يجوز إصدارها إلا لموظف؛ يجب أن يكون لها سعر ممارسة يعادل على الأقل القيمة السوقية العادلة ("فمف") في وقت المنح؛ يجب أن يكون غير قابل للنقل، وممارسة أكثر من 10 سنوات من المنحة؛ بالنسبة إلى 10٪ + المساهمين، يجب أن يساوي سعر التمرين 110٪ أو أكثر من فمف في وقت المنح؛ ولا يمكن للممارسة، كما هو محدد في وقت المنحة، أن تسفر عن مخزون يقدر بأكثر من 000 100 دولار. النتائج الضريبية:
إلى الموظف. لا ضريبة في وقت المنحة أو في ممارسة الرياضة. ضريبة الأرباح (أو الخسائر) الرأسمالية فقط عند بيع الأسهم إذا كان الموظف يحتفظ بالمخزون المكتسب من خلال ممارسة سنة أو أكثر من ممارسة الرياضة وعلى الأقل سنتين من المنحة.
خيارات الأسهم غير المؤهلة:
إيسوابل لأي شخص (على سبيل المثال، موظف، مدير خارجي أو مزود خدمة آخر)؛ قد يكون أي سعر ممارسة؛ قد تكون قابلة للتحويل أو لا؛ لا يوجد حد على قيمة الأسهم التي يمكن تلقيها نتيجة لممارسة الرياضة. النتائج الضريبية:
إلى المستلم. يتلقى المتلقي الدخل العادي (أو الخسارة) عند ممارسة تساوي الفرق بين سعر الممارسة و فمف للسهم في تاريخ التمرين.
& # 169؛ A أسوسياتيون أوف I إنديبندنت G إنيرال C أونزيل 1994؛ (كل الحقوق محفوظة). لا يقصد من هذه المقالة المشورة القانونية. استشارة محام مؤهل للحصول على المساعدة بشأن قضية أو مشكلة محددة.

فهم الضرائب على المؤهلين & # 038؛ خيارات الأسهم غير المؤهلة.
خيارات الأسهم هي وسيلة شعبية لتعويض الموظفين أو الاحتفاظ الموظفين بدلا من النقد. خيار الأسهم هو منفعة تعطى للموظف حيث يمكن للموظف شراء عدد معين من الأسهم من أسهم الشركة في إطار زمني معين بسعر محدد. وكثيرا ما يكلف خيارات الأسهم الأعمال التجارية قليلا لإصدار، ولكن هي فائدة كبيرة للموظف إذا كانت الشركة ناجحة وزيادة قيمة الأسهم. في الواقع، فإن حقوق الملكية المكتسبة من امتلاك خيارات الأسهم يمكن أن تكون أكثر قيمة بكثير للموظف مما كانت عليه النقدية المكافئة. ومع ذلك، هناك آثار ضريبية تنطوي، والتي تختلف اعتمادا على ما إذا كانت الشركة تصدر غير مؤهلة أو المؤهلة خيارات الأسهم.
وفيما يلي الاختلافات بين خيارات الأسهم غير المؤهلة أو المؤهلة، فضلا عن العواقب الضريبية لكل منها:
خيارات الأسهم المؤهلة.
خيارات الأسهم المؤهلة، غالبا ما يشار إليها باسم خطة خيار الأسهم الحوافز (إسو) أو خيارات الأسهم القانونية، لديها الكثير من القيود التي يجب على كل من الموظف والشركة الالتزام، بما في ذلك:
يمكن منحهم فقط للموظف خيارات الأسهم المؤهلة غير قابلة للتحويل، ويجب أن تمارس عند الاستخدام أو بعد 3 أشهر من إنهاء الخدمة (إلا إذا كان المعوق هو 1 سنة بدلا من 3 أشهر) ويمكن للشركة أن تمنح فقط إسو لموظفها بموجب اتفاقيات مكتوبة يجب ممارسة خيارات الأسهم المؤهلة في غضون 10 سنوات من منحها بسعر لا يقل عن القيمة السوقية العادلة في وقت منحها. ولا يمكن أن تتجاوز قيمة خيارات الأسهم المؤهلة 000 100 دولار وقت تقديم المنحة.
خيارات الأسهم غير المؤهلة.
خيارات الأسهم غير المؤهلة (نسو)، والمعروفة أيضا باسم خيارات الأسهم غير النظامية، هي أقل تقييدا ​​بكثير من خيارات الأسهم المؤهلة، لأنها يمكن أن تعطى لأحد، قد تكون قابلة للتحويل ولا تخضع لقيود على سعر ممارسة أو على المبلغ الذي يمكن منحها. في حين أن بعض مزايا خيارات الأسهم غير المؤهلة مفيدة لكلا الجانبين، فإن الجانب السلبي للمتلقي هو أن هناك عواقب ضريبية أقل مواتاة.
الآثار المترتبة على الضرائب.
خيارات الأسهم هي وسيلة رائعة للشركات لتعويض الموظفين ومقدمي الخدمات بسبب حقوق المساهمين التي يكسب المتلقي متوازنة مع تكلفة منخفضة للشركة. ومع ذلك، من المهم لكل من الشركات والموظفين فهم الآثار الضريبية على غير المؤهلين مقابل خيارات الأسهم المؤهلة من أجل تحديد أفضل طريقة للتعامل معها.
خيارات الأسهم المؤهلة أو إسو هي أكثر من المرغوب فيه من وجهة نظر الموظف & # 8217؛ ق. ولا يلزم الإبلاغ عن الدخل عندما تمنح الخيارات أو عندما تمارس، إلا عندما يباع المخزون. ويجوز له أن يتجنب دفع الضرائب العادية على الدخل أو العمل على المكاسب وأن يدفع بدلا من ذلك مكاسب رأسمالية طويلة الأجل إذا احتفظ بالسهم لأكثر من سنة من الوقت الذي مارس فيه وسنتين من الوقت الذي منح فيه. وسيعتمد معدل الأرباح الرأسمالية المدفوعة على الشريحة الضريبية للموظف، ولكن معدلات الضرائب على الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل تكون أقل بكثير (الحد الأقصى هو 15 في المائة فقط) من معدلات ضريبة الدخل العادية. ومع ذلك، عموما يجب على الموظف الاحتفاظ بالسهم لفترة أطول من الوقت من مكاتب الإحصاء الوطنية والحد الأدنى البديل الضرائب (أمت) قد تأتي في اللعب (عادة إذا لم يتم ممارسة الخيارات وعدم بيع الأسهم في نفس السنة، مطلوب تعديل أمت مما قد يتسبب في الالتزامات الضريبية أمت). ولا توجد عادة أية مزايا ضريبية لصاحب العمل لإعطاء خيارات مؤهلة للأسهم لأن صاحب العمل لا يستطيع عادة المطالبة بالخصم الضريبي على الشركات. لمزيد من المعلومات حول التفاصيل، انظر القسم 422 من المدونة.
خيارات الأسهم غير المؤهلة هي أكثر من المرغوب فيه من وجهة نظر صاحب العمل. ويحق للشرآة الحصول على خصم ضريبي يعادل المبلغ الذي يجب على المتلقي أن يبلغ عنه كإيرادات عن ضرائبه في نفس السنة التي تمارس فيها الخيارات وتخضع للضريبة. ويكون المتلقي مسؤولا بشكل عام عن الضرائب بمعدل الدخل العادي للخيارات وقت ممارسته (أو نقلها أحيانا)، ويحسب على أساس الفرق بين سعر الممارسة والقيمة السوقية العادلة (فمف) في ذلك التاريخ. وعلاوة على ذلك، بمجرد امتلاك الأسهم (من ممارسة)، ثم مع بيع المتلقي سوف تدفع معدل الضريبة العادية على أي مكسب أو مكسب طويل الأجل إذا كان الاحتفاظ بها لأكثر من عام. في بعض الحالات، يمكن إنشاء التزامات ضريبية في تاريخ المنح إذا كان يمكن تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة. & # 8221؛ ويمكن تحديدها بسهولة إذا تم تداولها بنشاط في سوق راسخة أو إذا كان كل ما يلي صحيحا:
الخيار يمكن نقله يمكن ممارسة على الفور الخيار لا يخضع لشروط أو قيود (باستثناء شرط لضمان دفع ثمن الشراء) التي تؤثر على فمف ويمكن تحديد فمف من امتياز الخيار بسهولة.
لمزيد من المعلومات، انظر نشرة إرس 25. قبل اتخاذ أي قرار مع خيارات الأسهم، من الأفضل دائما التحدث مع أخصائي الضرائب لضمان الالتزام بكافة قوانين الضرائب.
إذا اشتريت يضع في إيرا بلدي في حين عقد الأسهم الكامنة، ما هي الضرائب.