خيارات الأسهم غير كيك

ورقوو]؛ الضرائب على خيارات الأسهم.

(2016) الجدول رقم 2 - المعدلات الهامشية (2016) الجدول 4 - الأقساط الضريبية الضرائب الفردية كولومبيا البريطانية 2016 الجدول 1 - كولومبيا البريطانية (2016) الجدول رقم 1 - - جدول رقم 3 - المعدلات الهامشية (2016) جدول رقم 4 - الأقساط الضريبية الضرائب الفردية مانيتوبا 2016 الجدول 1 - مانيتوبا (2016) الجدول 2 - الإعفاءات الضريبية غير القابلة للاسترداد (2016) ¹ الجدول 3 - (2016) الجدول 4 - الأقساط الضريبية الضرائب الفردية نيو برونزويك 2016 الجدول 1 - نيو برونزويك (2016) الجدول 2 - الإعفاءات الضريبية غير القابلة للاسترداد (2016) ¹ الجدول 3 - المعدلات الهامشية (2016) الجدول 4 - الجدول 1 - المعدلات الهامشية (2016) الجدول 4 - الأقساط الضريبية الضرائب الفردية نوفا سكوتيا 2016 الجدول 1 - نوفا سكوتيا (2016) الجدول 1 - القروض الضريبية غير القابلة للاسترداد (2016) ) الجدول 2 - ضريبة غير قابلة للاسترداد (2016) الجدول رقم 3 - المعدلات الهامشية (2016) الجدول 4 - الأقساط الضريبية الضرائب الفردية أونتاريو 2016 الجدول 1 - أونتاريو (2016) الجدول 2 - الإعفاءات الضريبية غير القابلة للاسترداد (2016) ¹ الجدول 3 - المعدلات الهامشية (2016) 4 - الضرائب الضريبية الضرائب الفردية جزيرة الأمير إدوارد 2016 جدول رقم 1 - إعفاءات ضريبية غير قابلة للاسترداد (2016) جدول رقم 3 - المعدلات الهامشية (2016) جدول 4 - الأقواس الضريبية الضرائب الفردية ساسكاتشوان 2016 جدول 1 - جدول رقم) 2 (- االسرتاطات السريبية غري القابلة لالسرتداد) 2016 (اجلدول رقم) 3 (اجلدول رقم 3 - املعدالت الهامشية) 2016 (اجلدول رقم) 4 (- (2016) جدول رقم 4 - ضريبة المبيعات (2016) جدول رقم 5 - ضريبة المبيعات (2016) جدول 5 - 2016 اعتمادات ضريبة الاستثمار (ريال سعودي) و (إد) جدول 6 - معدلات مخصصات تكاليف رأس المال (2016) جدول 7 - خطة المعاشات التقاعدية الكندية (2016) الجدول 8 - التأمين على العمالة (20 16)

الضرائب على خيارات الأسهم.

كاستراتيجية حافزة، يمكنك تزويد موظفيك بحق الحصول على أسهم في شركتك بسعر ثابت لفترة محدودة. عادة، سوف تكون الأسهم أكثر من سعر الشراء في الوقت الذي يمارس الموظف الخيار.

على سبيل المثال، يمكنك تزويد أحد موظفيك الرئيسيين بخيار شراء 1،000 سهم في الشركة بقيمة 5 دولارات لكل سهم. هذه هي القيمة السوقية العادلة المقدرة (فمف) للسهم الواحد في الوقت الذي يتم فيه منح الخيار. عندما يزيد سعر السهم إلى 10 دولارات، يمارس الموظف خياره لشراء الأسهم بمبلغ 5000 دولار. وبما أن قيمتها الحالية هي 10000 دولار أمريكي، فإنه يحقق ربحا قدره 5000 دولار أمريكي.

كيف يتم خصم الضريبة؟

تعتمد عواقب ضريبة الدخل المترتبة على ممارسة الخيار على ما إذا كانت الشركة التي تمنح الخيار هي شركة خاصة خاضعة لسيطرة كندا) كيك (، وهي الفترة الزمنية التي يحتفظ فيها الموظف بأسهمه قبل بيعها في نهاية المطاف وعما إذا كان الموظف يتعامل على أساس تجاري مع الشركة.

إذا كانت الشركة هي شركة نفط الكويت، لن تكون هناك أية عواقب ضريبة الدخل حتى يتصرف الموظف من أسهم، شريطة أن يكون الموظف لا علاقة للمساهمين المسيطرين للشركة. وبشكل عام، سيتم فرض ضريبة على الفرق بين القيمة السوقية للأسهم في الوقت الذي تم فيه ممارسة الخيار وسعر الخيار (أي 5 دولارات للسهم الواحد في مثالنا) كدخل عمل في السنة التي تباع فيها الأسهم. يمكن للموظف المطالبة بخصم من الدخل الخاضع للضريبة يعادل نصف هذا المبلغ، إذا تم استيفاء شروط معينة. سيتم تسجيل نصف الفرق بين سعر البيع النهائي و فمف للأسهم في تاريخ ممارسة الخيار كأرباح رأسمالية خاضعة للضريبة أو خسارة رأسمالية مسموح بها.

مثال: في عام 2013، قدمت شركتك، وهي شركة كيك، عددا من كبار موظفيها خيار شراء 1،000 سهم في الشركة مقابل 10 دولارات لكل سهم. في عام 2015، تشير التقديرات إلى أن قيمة السهم قد تضاعفت. يقرر العديد من الموظفين ممارسة خياراتهم. وبحلول عام 2016، تضاعفت قيمة السهم مرة أخرى إلى 40 دولارا للسهم الواحد، وقرر بعض الموظفين بيع أسهمهم. وبما أن الشركة كانت شركة نفط الكويت في الوقت الذي تم فيه منح الخيار، فليس هناك منفعة خاضعة للضريبة حتى يتم بيع الأسهم في عام 2016. ويفترض أن يتم استيفاء شروط الخصم بنسبة 50٪. وتحسب الفائدة على النحو التالي:

ماذا لو انخفض السهم في القيمة؟

في المثال العددي أعلاه، ارتفعت قيمة السهم بين الوقت الذي تم فيه شراء الأسهم والوقت الذي تم بيعه فيه. ولكن ماذا سيحدث إذا انخفضت قيمة السهم إلى 10 دولارات في وقت البيع في عام 2016؟ وفي هذه الحالة، يبلغ الموظف عن صافي دخل قدره 5000 دولار وخسارة رأسمالية بقيمة 10،000 دولار (5000 دولار أمريكي خسارة رأس المال المسموح بها). لسوء الحظ، في حين أن إدراج الدخل يمنح نفس المعاملة الضريبية ككسب رأسمالي، فإنه ليس في الواقع مكاسب رأسمالية. يتم فرض ضريبة على دخل العمالة. ونتیجة لذلك، لا یمکن استخدام خسارة رأس المال المحققة في عام 2016 لمقابلة إدراج الدخل الناتج عن المنفعة الخاضعة للضرائب.

يجب على أي شخص في ظروف مالية صعبة نتيجة لهذه القواعد الاتصال بمكتب خدمات الضرائب في كرا المحلي لتحديد ما إذا كان يمكن إجراء ترتيبات دفع خاصة.

خيارات الأسهم العامة للشركة.

تختلف القواعد عندما تكون الشركة التي تمنح الخيار شركة عامة. والقاعدة العامة هي أنه يتعين على الموظف الإبلاغ عن منافع التوظيف الخاضعة للضريبة في السنة التي يمارس فيها الخيار. هذه المكافأة تساوي المبلغ الذي يتم بموجبه تجاوز قيمة الأسهم (في الوقت الذي يمارس فيه الخيار) سعر الخيار المدفوع للأسهم. وعند استيفاء شروط معينة، يسمح بخصم يعادل نصف الاستحقاق الخاضع للضريبة.

بالنسبة للخيارات التي تم ممارستها قبل الساعة الرابعة مساء. إست في 4 مارس 2010، يمكن للموظفين المؤهلين للشركات العامة أن يختاروا تأجيل الضرائب على منافع التوظيف الخاضعة للضريبة الناتجة (مع مراعاة حد استحقاق سنوي قدره 100،000 دولار). ومع ذلك، فإن خيارات الشركات العامة تمارس بعد الساعة 4:00 بعد الظهر. إست في 4 مارس 2010 لم تعد مؤهلة للإرجاء.

وقد واجه بعض الموظفين الذين استفادوا من انتخابات التأجيل الضريبي صعوبات مالية نتيجة لانخفاض قيمة الأوراق المالية المختارة إلى درجة أن قيمة الأوراق المالية كانت أقل من الالتزامات الضريبية المؤجلة على استحقاق خيار الأسهم الأساسي. وكانت هناك انتخابات خاصة متاحة بحيث لا يتجاوز الالتزام الضريبي على استحقاق خيار الأسهم المؤجلة عائدات التصرف للأوراق المالية المختارة (ثلثي هذه العائدات لسكان كيبيك)، شريطة أن يتم التصرف في الأوراق المالية بعد عام 2010 وقبل 2015، وبأن الانتخابات قد تم تقديمها بحلول الموعد المحدد لإقرار ضريبة الدخل الخاص بك عن سنة التصرف.

ورقوو]؛ خيارات الأسهم.

كيبيك جدول الضرائب لعام 2017 مخصصات ضريبية غير قابلة للاسترداد 2017 أسعار هامشية 2017 أقواس ضريبية 2017 أونتاريو الضرائب جدول 2017 اعتمادات ضريبية غير قابلة للاسترداد 2017 معدلات هامشية 2017 أقساط ضريبية 2017 نيو برونزويك الضرائب جدول 2017 ائتمانات ضريبية غير قابلة للاسترداد 2017 أسعار هامشية 2017 أقواس ضريبية 2017 الشركات 2017 الضرائب على المبيعات - 2017 مخصصات ضريبة رأس المال - 2017 معدلات بدل تكاليف رأس المال - 2017 الضرائب الاتحادية الأمريكية - الأفراد (2017) الضرائب الاتحادية الأمريكية - الشركات (2017) ¹

خيارات الأسهم.

ويعتبر الموظف الذي يحصل على أسهم في شركة صاحب العمل (8) بموجب خطة خيار الأسهم قد حصل على استحقاق خاضع للضريبة في السنة يساوي المبلغ الذي يتم بموجبه الحصول على القيمة المضافة للأسهم عند اكتسابها عن السعر المدفوع لها.

ومع ذلك، يحق للموظف عموما الحصول على خصم 50٪ للأغراض الاتحادية (25٪ لأغراض كيبيك) 9 10 من الاستحقاق إذا كان المبلغ المدفوع لشراء حصة يساوي على الأقل فمف في وقت منح الخيار. إن أي زيادة) نقص (في القيمة الحقا لتاريخ االستحواذ سوف تخضع للضريبة كمكسب) خسارة (رأسمالية في سنة االستبعاد.

8 أو شركة ليست على أسس تجارية مع صاحب العمل. وينطبق نفس المعاملة الضريبية على الخيارات التي تمنحها صناديق الاستثمار المشترك.

9 50٪ إذا تم منح الخيار بعد 14 مارس 2008 من قبل "الشركات الصغيرة والمتوسطة المبتكرة"، أي بشكل عام شركة التي يقل مجموع أصولها عن 50 مليون دولار والتي كان لها الحق في الحصول على ائتمانات ضريبية معينة من الريال السعودي والإمارات العربية المتحدة على مدى السنوات القليلة الماضية .

10 50٪ للخيارات للأسهم المدرجة الممنوحة بعد 21 فبراير 2017 من قبل شركة كبيرة مع وجود كبير في كيبيك، وهي شركة مع الرواتب الأساسية تعزى إلى إنشائها في كيبيك لا يقل عن 10M $.

أسهم الشركات الخاصة التي تسيطر عليها كندا.

إذا كانت خطة خيار األسهم تتعلق بأسهم شركة الكيماويات البرتولية، فإن مبلغ االستحقاق عادة ما يكون خاضعا للضريبة كإيرادات توظيف في سنة التخلص من األسهم. وفي مثل هذه الحالة، يحق للموظف الحصول على الاستقطاعات المذكورة أعلاه بشرط الاحتفاظ بالسهم لمدة سنتين على الأقل، حتى إذا كان السعر المدفوع للأسهم أقل من سعر صرف رأس المال الأجنبي في التاريخ الذي يمنح فيه خيار الأسهم.

على سبيل المثال: في 20 ديسمبر 2011، تمنح شركة أبك Ltd. (كيك) جون، موظفها، الحق في شراء 1،000 سهم مقابل 10 دولارات للسهم الواحد، أي فمف في ذلك الوقت. في يونيو 2012، يمارس جون خياره. وكان فمف للأسهم في ذلك الوقت 15 $ للسهم الواحد. في 1 مايو 2017، يبيع جون جميع أسهمه مقابل 12،000 دولار.

العواقب الضريبية: لا توجد عواقب ضريبية في عام 2011 عندما يتم منح الخيار. لا يوجد أي فائدة خاضعة للضريبة لجون في عام 2012 لأن أبك هو كسيك والاكتساب على أسهم مؤهلة للإرجاء. في عام 2017، عندما تباع الأسهم، يجب على جون أن يتضمن استحقاق العمالة الخاضعة للضريبة 5000 $ (15،000 $ & # 8211؛ $ 10،000) في دخله. ويمكن أيضا المطالبة بخصم قدره 500 2 دولار (000 5 دولار × 50 في المائة) للأغراض الاتحادية و 250 1 دولار (000 5 × 25 في المائة) لأغراض كيبيك وخسارة رأسمالية قابلة للخصم قدرها 500 1 دولار (000 12 دولار & # 8211؛ [000 10 دولار + 000 5 دولار) × 50٪). لسوء الحظ، لا يمكن تطبيق الخسارة في التصرف في الأسهم لتقليل الفائدة الخاضعة للضريبة.

© 2015 ريمون شابوت جرانت ثورنتون (لب) والشركات التابعة لها - جميع الحقوق محفوظة.

شركة عضو في غرانت ثورنتون إنترناشونال Ltd.

رسي المتوسط ​​المتحرك الاستراتيجية.

مهاجم الفوركس برو ميفسبوك.

خيارات الأسهم غير كيك.

بعض أرباب العمل يستخدمون الحوافز خيارات الأسهم إسو كوسيلة لجذب والاحتفاظ الموظفين. في حين أن إيسوس يمكن خيارات فرصة قيمة للمشاركة في نمو شركتك والأرباح، وهناك آثار الضرائب يجب أن تكون على بينة من. سنساعدك في فهم المعايير الدولية (إسو) وملءك في الجداول الزمنية المهمة التي تؤثر على المسؤولية الضريبية الخاصة بك، حتى تتمكن من تحسين قيمة إسو. يمنحك خيار الأسهم الحق في شراء عدد معين من أسهم الأسهم بسعر ثابت. هناك نوعان من خيارات الأسهم خيارات الحوافز الأسهم إسوز وخيارات الأسهم غير المؤهلين نسو - ويتم التعامل معها بشكل مختلف جدا لأغراض الضرائب. في معظم الحالات، توفر خيارات الأسهم حافز معاملة ضريبية أكثر ملاءمة من خيارات الأسهم غير المؤهلين. إذا تم منحك خيارات الأسهم، فتأكد من معرفة نوع الخيارات التي تلقيتها. إذا لم تكن متأكدا، قم بإلقاء نظرة على اتفاق الخيار الخاص بك أو اسأل صاحب العمل. وينبغي تحديد نوع الخيارات بوضوح في الاتفاق. عند ممارسة خيارات الأسهم حافز، يمكنك شراء الأسهم بسعر محدد مسبقا، والتي يمكن أن تكون أقل بكثير من القيمة السوقية الفعلية. ميزة إسو هو أنك لم يكن لديك للإبلاغ عن الدخل عندما تتلقى منحة خيار الأسهم أو عند ممارسة هذا الخيار. لا تبلغ عن الدخل الخاضع للضريبة إلا عند بيع السهم. واعتمادا على المدة التي تملك فيها الأسهم، يمكن فرض ضريبة على هذا الدخل بمعدلات ربح رأسمالية تتراوح بين 0 في المائة و إسو، وتعتمد ضرائبك على تواريخ المعاملات، عند ممارسة خيارات شراء الأسهم، عند بيع الأسهم. ومن المعروف أن كسر السعر بين سعر المنحة تدفعه والقيمة السوقية العادلة في اليوم الذي تمارس الخيارات لشراء الأسهم كعنصر الصفقة. هناك الصيد مع خيارات خيارات الأسهم، ومع ذلك: سنشرح المزيد عن أمت في وقت لاحق. مع خيارات الأسهم غير المؤهلة، يجب الإبلاغ عن كسر السعر على أنه تعويض خاضع للضريبة في السنة التي تمارس الخيارات الخاصة بك، ويتم فرض ضريبة على معدل ضريبة الدخل العادية الخاصة بك، والتي في يمكن أن تتراوح بين 10 في المئة إلى 35 في المئة. الحوافز الأسهم المعاملات الخيار تقع في خمس فئات ممكنة، كل منها قد تحصل على ضرائب مختلفة قليلا. مع إسو، يمكنك:. كل معاملة لها آثار ضريبية مختلفة. الأولى والأخيرة هي الأكثر ملاءمة. يحدد الوقت الذي تبيع فيه كيفية فرض الضرائب على العائدات. إذا كنت تستطيع الانتظار لمدة سنة على الأقل غير يوم بعد شراء الأسهم، وبعد سنتين على الأقل من منحك خيار بيع الأسهم كما هو موضح في البند 5 أعلاه، يتم التعامل مع الأرباح على أنها رأسمال طويل الأجل ، وبالتالي يتم فرض ضريبة عليه بمعدل أقل من دخلك العادي. الربح الخاص بك هو الفرق بين سعر الصفقة تدفعه للسهم، وسعر السوق الذي تبيعه ل. وهذه هي المعاملة الضريبية الأكثر ملاءمة لأن الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل المعترف بها تخضع للضريبة بحد أقصى 15 في المائة أو 0 في المائة إذا كنت في 10 في المائة أو 15 في المئة من ضريبة الدخل بين قوسين مقارنة مع معدلات ضريبة الدخل العادية التي قد تكون مرتفعة 35٪. بعد أن تتغير معدلات الضرائب وفقا لما يفعله الكونغرس. وتسمى المبيعات التي تفي بهذه المهل الزمنية التي تستغرق سنة واحدة أو سنتين ب "التصفيات المؤهلة"، لأنها مؤهلة للحصول على معاملة مخزونات مواتية. لا يتم الإبلاغ عن أي تعويض لك في النموذج W-2، لذلك لم يكن لديك لدفع الضرائب على الصفقة والدخل العادي بمعدل الضريبة العادية الخاصة بك. الفئة 5 هي أيضا التصرف المؤهل. الآن إذا كنت تبيع الأسهم قبل أن تستوفي معايير المعاملة المواتية لرأس المال، تعتبر المبيعات "غير مؤهلة"، وقد ينتهي بك الأمر إلى دفع ضرائب على جزء من عائدات البيع وفقا لمعدل ضريبة الدخل العادي، يمكن أن تكون عالية مثل عندما تبيع الأسهم عامين أو أقل من تاريخ الطرح، والمعروفة باسم "تاريخ المنحة"، الصفقة هو التخلص من الأهلية. المبلغ المبلغ عنه هو عنصر الصفقة، وهو الفرق بين ما دفعته للسهم وقيمته السوقية العادلة في اليوم الذي اشتريته. ويدفع التعويض المبلغ عنه كدخل عادي. الفئات 2 و 3 و 4 المشار إليها أعلاه هي عدم أهلية التصرف. أنت لا تبلغ عن أي شيء على الجدول الزمني الخاص بك D الأرباح والخسائر الرأسمالية لأنك لم تبيع حتى الآن الأسهم. لن يتضمن صاحب العمل أي تعويض يتعلق بخياراتك في النموذج W-2. الإبلاغ عن هذا المبلغ في النموذج البديل الحد الأدنى للضريبة، خط هذا المبلغ يجب أن يدرج بالفعل في إجمالي الأجور المبلغ عنها في المربع 1 من النموذج W-2 لأن هذا بيع غير مؤهل مما يعني أنك غير مؤهل من أخذها ككسب رأسمالي ويجري تخضع للضريبة عند انخفاض معدل أرباح رأس المال لأنك باعت الأسهم بعد أقل من عام من ممارسة الخيار. إذا لم يتم تضمين هذا المبلغ في المربع 1 من النموذج W-2، قم بإضافته إلى المبلغ الذي تبلغ عنه على الفورملين الخاص بك 7. الإبلاغ عن البيع على الجدول D الخاص بك، الجزء الأول كبيع قصير الأجل. البيع على المدى القصير لأنه لم يمر أكثر من سنة واحدة بين التاريخ الذي حصل على المخزون الفعلي والتاريخ الذي باعته. لأغراض الإبلاغ عن الجدول دال:. لأنك تمارس الخيارات وبيعت الأسهم في نفس العام، لا تحتاج إلى إجراء تعديل لأغراض بديلة الحد الأدنى للضريبة. على عكس المثال السابق، يتم احتساب التعويض على أنه أقل من عنصر الصفقة أو المكسب الفعلي من بيع الأسهم، لأن سعر السوق في يوم البيع هو أقل من ذلك في اليوم الذي مارست فيه خيارك. أبلغ عن البيع في الجدول D، الجزء الأول، كبيع قصير الأجل. انها تعتبر قصيرة الأجل لأن أقل من سنة واحدة مرت بين التاريخ الذي حصلت على الأسهم والتاريخ الذي باعته. لأن هذا البيع لم يحدث في نفس العام الذي تمارس فيه غير، عليك إجراء تعديل ل أمت. عندما كنت قد اشتريت في الأصل الأسهم، يجب أن يكون قد ذكرت تعديل الدخل لأغراض أمت في تلك السنة. معرفة ما إذا كان هذا هو الحال من خلال النظر في نموذج بديل الحد الأدنى للضريبة عن السنة التي قمت بشراء الأسهم. فماذا تفعل في؟ نوضح ما تحتاج إلى القيام به في قسمنا على الإبلاغ عن خيار حوافز الأسهم تعديل للحد الأدنى البديل الضرائب أدناه. يجب أن يدرج هذا المبلغ في إجمالي الأجور المبينة في الإطار 1 من النموذج W-2 من صاحب العمل لأن هذا هو بيع غير مؤهل مما يعني أن مكسبك غير مؤهل لعلاج أرباح رأس المال التي تكون معدلاتها أقل من للدخل العادي في إذا لم يتم تضمين هذا المبلغ في المربع 1 من الأسهم W-2، لا يزال يتعين عليك إضافته إلى مبلغ دخل التعويض الذي قمت بالإبلاغ عن فورملين الخاص بك 7. يجب أيضا الإبلاغ عن بيع الأسهم في الجدول D الخاص بك، الجزء الثاني كبيع طويل الأجل. هو على المدى الطويل لأن أكثر من سنة واحدة مرت بين التاريخ الذي حصلت على الأسهم والتاريخ الذي باعته. فماذا تفعل هذا العام؟ سيكون لديك للإبلاغ عن تعديل آخر على النموذج الخاص بك ونحن شرح كيفية حساب تعديل أمت الخاص بك في القسم يسمى الإبلاغ عن خيار حوافز الأسهم تعديل للحد الأدنى البديل الضرائب أدناه. هذا البيع هو بيع مؤهل، لأن أكثر من سنوات كيك مرت بين تاريخ المنحة وتاريخ البيع، وأكثر من سنة واحدة بين تاريخ التمرين وتاريخ المبيعات. لأن هذا هو بيع مؤهل، النموذج W-2 تتلقى من صاحب العمل الخاص بك لن تبلغ عن أي مبلغ التعويض عن هذا البيع. الإبلاغ عن بيع على الجدول الخاص بك D، الجزء الثاني كبيع على المدى الطويل. هو طويل الأجل لأن أكثر من سنة واحدة مرت بين تاريخ كنت حصلت على الأسهم والتاريخ الذي باعته. لأن هذا البيع وممارسة الخيارات لم تحدث في نفس العام، يجب إجراء تعديل ل أمت. سنشرح لك كيفية حساب تعديل أمت في القسم أدناه. إذا قمت بشراء وعقد، وسوف تقرير عنصر المساومة كإيرادات للأغراض البديلة الحد الأدنى للضريبة. اذكر هذا المبلغ على نموذج بديل الحد الأدنى للضريبة للسنة التي تمارس فيها إسو. وعند بيع الأسهم في سنة لاحقة، يجب الإبلاغ عن تعديل آخر في النموذج الخاص بك لسنة البيع. ولكن ما هو التعديل الذي يجب الإبلاغ عنه؟ يتم إضافة تعديل نموذج سنة البيع إلى أساس تكلفة السهم للأغراض البديلة الحد الأدنى للضريبة أغراض لا لأغراض الضرائب العادية. هذا هو كل شيء معقد جدا ويترك أفضل لبرنامج إعداد الضرائب مثل توربوتاكس. في السنة التي تمارس فيها خیارات حوافز، فإن الفرق بین القیمة السوقیة للسھم في تاریخ التمرین وسعر التمرین یحسب کإیرادات بموجب قواعد أمت، الأمر الذي یمکن أن یؤدي إلی إلتزام أمت. ومع ذلك، سوف تكسب عموما الائتمان أمت في ذلك العام. يمكنك استخدام الرصيد لخفض فاتورة الضرائب في السنوات اللاحقة. ومع ذلك، هناك قيود على متى يمكنك استخدام الائتمان أمت. في بعض الحالات، لا يمكن استخدام ائتمانات أمت لعدة سنوات. وبالنسبة للسنة الضريبية، فإن اعتمادات أمت غير المستخدمة على المدى الطويل هي تلك التي تم كسبها في السنوات السابقة. يمكن لدافعي الضرائب الذين لديهم ائتمانات طويلة الأجل غير مستخدمة من السنوات السابقة جمع ما لا يقل عن نصف مبالغ الائتمان الخاصة بهم عن طريق إيداع عوائدهم، والباقي يمكن جمعها عن طريق تقديم عوائدهم. من المهم أن نلقي نظرة على الصورة الكاملة لأرباح رأس المال والخسائر الخاصة بك لأغراض أمت عند بيع الأسهم التي قمت بشرائها من خلال ممارسة خيارات الأسهم حافز. إذا كان السوق يتحول لك بعد أن تمارس الخيارات الخاصة بك والقيمة الحالية للمخزون الخاص بك هو الآن أقل من ما دفعته، هل يمكن أن تكون لا تزال تخضع للحد الأدنى البديل الضرائب. طريقة واحدة هي أن بيع الأسهم في نفس العام الذي قمت بشرائه، وخلق "عدم الأهلية" التصرف. وبهذه الطريقة لن تكون خاضعة ل أمت، ولكن سوف تخضع لضريبة منتظمة على الفرق بين السعر ممارسة الخيار الخاص وسعر البيع. قد يكون من المستصوب التشاور مع أخصائي الضرائب قبل إجراء أي معاملات تنطوي على أسهم إسو. يوفر توربوتاكس بريمير إديتيون مساعدة إضافية مع الاستثمارات، حتى تتمكن من تتبع وحساب المكاسب والخسائر الخاصة بك وحسابات توربوتاكس مضمونة دقيقة. لا یطلب من صاحب العمل أن یحجز ضریبة الدخل عند ممارسة خیارات أسھم التحفیز نظرا لعدم وجود ضریبة مستحقة بموجب النظام الضریبي العادي حتی تبيع السھم. تأكد من التخطيط للعواقب الضريبية عند النظر في عواقب بيع الأسهم. للحصول على معلومات إضافية، راجع إرس نشر إيرادات ومصروفات الاستثمار بما في ذلك مكاسب رأس المال والخسائر وخيارات الأسهم في مصلحة الضرائب نشر الدخل الضريبي وغير الخاضع للضريبة. من الأسهم والسندات لإيرادات الإيجار، توربوتاكس رئيس الوزراء يساعدك على الحصول على الضرائب الخاصة بك القيام به الحق. خطط الموظفين غير المشتريات. كيفية الإبلاغ عن خيارات الأسهم على الإقرار الضريبي الخاص بك. عند استخدام نموذج مصلحة الضرائب للبيع الأسهم. ما هي مصروفات الفوائد الاستثمارية القابلة للخصم؟ نصائح الضرائب للمستثمرين. نصائح الضرائب للمالكين. دليل على المدى القصير مقابل مكاسب رأس المال على المدى الطويل الضرائب حسابات الوساطة، الخ تقدير استرداد الضرائب الخاصة بك وتجنب أي مفاجآت. ضبط W-4 للحصول على استرداد أكبر أو الراتب. أدخل النفقات السنوية لتقدير وفورات الضرائب الخاصة بك. غير الذي يمكنك المطالبة به كاعتماد على الإقرار الضريبي. تحويل التبرعات الخيرية الخاصة بك إلى خصومات كبيرة. الحصول على قائمة شخصية من الوثائق الضريبية التي ستحتاج إليها. تعرف على ما أنت مؤهل للمطالبة به في الإقرار الضريبي. ابحث عن شريحة الضرائب لاتخاذ قرارات مالية أفضل. والغرض من هذه المادة هو توفير معلومات مالية عامة تهدف إلى تثقيف شريحة واسعة من الجمهور؛ فإنه لا يعطي الضرائب الشخصية والاستثمار والقانونية، أو غيرها من الأعمال والمشورة المهنية. خريطة الموقع الشركات التابعة والشركاء البرامج واتفاقيات الترخيص بيانات الخصوصية تم تنفيذ شهادة الأمن الأمن من تطبيق توربوتاكس على الانترنت من قبل C - مستوى الأمن. إشعارات العلامات التجارية حول إنتوت سيرتش إنتوت جوبس اضغط من خلال الوصول إلى هذه الصفحة واستخدامها فإنك توافق على الشروط والأحكام. تخطي إلى المحتوى الرئيسي. خيارات الأسهم الحافزة تحديث للسنة الضريبية نظرة عامة يستخدم بعض أصحاب العمل خيارات الأسهم الحافزة إسو كوسيلة لجذب الموظفين والاحتفاظ بهم. ما هي خيارات الأسهم الحافزة؟ لماذا خيارات الأسهم حافز أكثر ملاءمة الضرائب من الحكمة؟ كيف تؤثر المعاملات على الضرائب الخاصة بك الحوافز الأسهم المعاملات الخيار تقع في خمس فئات ممكنة، كل منها قد تحصل على فرض ضريبة مختلفة قليلا. مع إسو، يمكنك: ممارسة الخيار لشراء الأسهم والاحتفاظ بها. بيع أسهم سنة واحدة على الأقل وبعد يوم واحد من شرائها، ولكن أقل من عامين منذ تاريخ المنحة الأصلي. بيع الأسهم سنة واحدة على الأقل وبعد يوم واحد من شرائها، وسنتين على الأقل منذ تاريخ المنح الأصلي. لأغراض إعداد التقارير في الجدول د: يجب أن يتطابق هذا مع المبلغ الإجمالي الموضح في النموذج B الذي تتلقاه من الوسيط بعد نهاية العام. لن يسمح لك بالإبلاغ عن حساب أقل كدخل للأسهم المباعة في عملية بيع غسل. البيع إلى طرف ذي صلة: يجب الإبلاغ عن هذا المبلغ على أنه المبلغ الإجمالي على النموذج B الذي ستتلقاه من الوسيط الذي تعامل مع البيع. ويكون الكسب الناتج صفر. الإبلاغ عن خيار حافز الأسهم تعديل الحد الأدنى البديل الضرائب إذا كنت تشتري وعقد، وسوف تبلغ عنصر الصفقة كإيرادات للأغراض البديلة الحد الأدنى للضريبة. اعتمادات أمت غیر المستخدمة في السنة التي تمارس فیھا خیارات حوافز، فإن الفرق بین القیمة السوقیة للسھم في تاریخ التمرین وسعر التمرین یحسب کإیرادات بموجب قواعد أمت، والتي یمکن أن تؤدي إلی إلتزام أمت. النظر في الصورة بأكملها من المهم أن نلقي نظرة على الصورة الكاملة لأرباح رأس المال والخسائر الخاصة بك لأغراض أمت عند بيع الأسهم التي قمت بشرائها من خلال ممارسة خيارات الأسهم حافز. كلمة حذرة ليس مطلوبا من صاحب العمل حجب ضريبة الدخل عند ممارسة خيار أسهم الحوافز نظرا لعدم وجود ضريبة مستحقة بموجب النظام الضريبي العادي حتى تقوم ببيع الأسهم. هل تبحث عن المزيد من المعلومات؟ المزيد في الاستثمارات والضرائب 5 أشياء يجب معرفتها عن ضريبة أرباح رأس المال ما هي مصاريف الاستثمار القابلة للخصم؟ نصائح ضريبية للمستثمرين نصائح الضرائب لالمالك دليل الأسهم على المدى القصير مقابل طويلة الأجل مكاسب رأس المال الضرائب حسابات الوساطة، وما إلى ذلك الحصول على المزيد مع هذه الآلات الحاسبة الضرائب المجانية وأدوات البحث عن المال. حاسبة تاكسكاستر تقدير استرداد الضرائب الخاصة بك وتجنب أي مفاجآت. W-4 كونسولتينغ كالكولاتور ضبط W-4 للحصول على استرداد أكبر أو راتب. لحسابهم الخاص حساب المصروفات أدخل النفقات السنوية لتقدير وفورات الضرائب الخاصة بك. قائمة التحقق من المستندات احصل على قائمة شخصية بالمستندات الضريبية التي ستحتاج إليها. حاسبة قوس الضريبة العثور على شريحة الضرائب لاتخاذ قرارات مالية أفضل. ويستند توربوتاكس التسعير على الانترنت والمتنقلة على الوضع الضريبي الخاص بك وتختلف حسب المنتج. يتم تحديد الأسعار الفعلية في وقت الطباعة أو الملف الإلكتروني وتخضع للتغيير دون إشعار. مقارنات التوفير والسعر على أساس الزيادة المتوقعة في الأسعار المتوقعة في مارس. عروض الخصم الأسهم قد لا تكون صالحة للمشتريات النقالة في التطبيق. قراء عرض العمل لحسابهم الخاص مع توربوتاكس العاملين لحسابهم الخاص: تسجيل الدخول إلى قراء لحسابهم الخاص عن طريق التطبيق المحمول أو في هتبس: العرض صالح فقط للقراء قراء جديدة العاملين لحسابهم الخاص. عند استخدام توربوتاكس العاملين لحسابهم الخاص لتقديم الضرائب الخاصة بك، سيكون لديك خيار لتجديد قراء الخاص بك لحسابهم الخاص الاشتراك. يمكنك إلغاء اشتراكك في أي وقت من داخل قسم فواتير العمل لحسابهم الخاص للقراء. يدفع لنفسه توربوتاكس الذاتي العاملين: سوف تختلف النتائج الفعلية على أساس الوضع الضريبي الخاص بك. الوصول إلى الإنترنت المطلوبة؛ رسالة القياسية ومعدلات البيانات تنطبق على تحميل واستخدام تطبيقات الجوال. استرداد أسرع الضرائب مع الملف الإلكتروني والإيداع المباشر. ستختلف الأطر الزمنية لاسترداد الضرائب. دفع ثمن توربوتاكس من المبلغ الفيدرالي الخاص بك: الأسعار عرضة للتغيير دون إشعار. توربوتاكس مساعدة الخبراء، المشورة الضريبية كيك سمارتلوك: وشملت مع ديلوكس، رئيس الوزراء والعاملين لحسابهم الخاص عن طريق الهاتف أو على الشاشة. غير المدرجة مع الاتحادية الطبعة الحرة ولكن متاحة للشراء مع حزمة زائد. سمارتلوك المساعدة على الشاشة متاح على جهاز كمبيوتر شخصي، كمبيوتر محمول أو التطبيق المحمول توربوتاكس. خبراء توربوتاكس تقديم المشورة العامة، وخدمة العملاء والمساعدة المنتج؛ المشورة الضريبية المقدمة فقط من قبل كباس المعتمدة، وكلاء المسجلين ومحامي الضرائب. يختلف توفر الميزة بحسب الجهاز. النصائح الضريبية الحكومية مجانية. الخدمة، مجال الخبرة، مستويات الخبرة، وساعات العمل وتوافر غير، وتخضع للقيود والتغيير دون إشعار. قد تختلف الشروط والأحكام وتخضع للتغيير دون إشعار. استنادا إلى بيانات المبيعات المجمعة لجميع المنتجات توربوتاكس السنة الضريبية. توربوتاكس ديلوكس هو منتجنا الأكثر شعبية بين المستخدمين توربوتاكس على الانترنت مع الحالات الضريبية أكثر تعقيدا. تغطيها حسابات توربوتاكس دقيقة والحد الأقصى ضمانات رد. استنادا إلى مقارنة مستقلة من أفضل البرامج الضرائب الخيارات التي توبتنريفيوس. السعر يشمل إعداد الضرائب وطباعة الإقرارات الضريبية الاتحادية و ملف إلكتروني اتحادي مجاني يصل إلى 5 الإقرارات الضريبية الاتحادية. تطبق رسوم إضافية على الإيداع الإلكتروني إرجاع الدولة. لا تنطبق رسوم الملفات الإلكترونية على عائدات ولاية نيويورك. من المتوقع أن يتم تحقيق التوفير ومقارنة الأسعار استنادا إلى تكلفة تكلفة النقرة المتوقعة في مارس. الأسعار عرضة للتغيير دون إشعار. شكس يتم تطبيق رسوم خدمة استرداد الأموال على طريقة الدفع هذه. تتوفر هذه الميزة مع منتجات توربوتاكس الفيدرالية باستثناء توربوتاكس بوسينيس. حول لدينا خبراء المنتج توربوتاكس: خدمة العملاء والدعم كيك تختلف حسب الوقت من السنة. حول خبراء الضرائب المعتمدين لدينا: الخدمة، ومستويات الخبرة، وساعات العمل وتوافر تختلف، وتخضع للقيود والتغيير دون إشعار. غير متاح للعملاء توربوتاكس الأعمال. استيراد البيانات المالية من الشركات المشاركة. سريعة وقراء استيراد غير متوفر مع توربوتاكس المثبتة على ماك. واردات من كيكن وأعلى و كيك سطح المكتب وأعلى؛ كلا ويندوز فقط. سرعة استيراد غير متوفرة ل توربوتاكس الأعمال. منتجات سريعة المقدمة من قبل شركة كيكن تطبيقات الجوال موبايل تطبيقات ضريبة المحمول جميع تطبيقات الجوال توربوتاكس الرسمي توربوتاكس التطبيق المحمول تاكسكاستر استرداد مقدر التطبيق إتسددوكتيبل التبرع تعقب التطبيق. المساعدة والدعم المساعدة والدعم الدعم توربوتاكس اتصل بنا توربوتاكس ميزة الدعم أين هو بلدي استرداد توربوتاكس اليكسا برد مهارة تبدأ مع توربوتاكس استرداد حالة الدعم المواضيع الضريبية المشتركة بعد تقديم الضرائب الخاصة بك توربوتاكس العاملين لحسابهم الخاص مركز الدعم. الاجتماعية الاجتماعية توربوتاكس مراجعات العملاء توربوتاكس بلوق توربوتاكس المحور الاجتماعي توربوتاكس دعوة صديق خصم توربوتاكس الضرائب الأطراف خيارات توربوتاكس التجارية. المزيد من منتجات إنتوت المزيد من المنتجات من إنتوت توربوتاكس كندا مينت بيرسونال فينانس برامج المحاسبة خدمات كشوف المرتبات كويكبوكس بايمنتس برامج الضرائب المهنية برامج المحاسبة المهنية مينت فري كريديت سكور المزيد من إنتوت. توربوتاكس فاسيبوك توربوتاكس تويتر توربوتاكس يوتيوب توربوتاكس بينتيريست توربوتاكس بلوق. معتمد من قبل نريسولت شهادة الأمن من تطبيق توربوتاكس على الانترنت تم تنفيذها من قبل خيارات الأمن التي تمت مراجعتها بواسطة تروست، بيان الخصوصية الموقع أذن الملف الإلكتروني مزود.

خيارات الأسهم الحافزة والخيارات غير المؤهلة.

3 الأفكار على & لدكو؛ نك كك الأسهم خيارات & رديقو؛

أنا مستمع متعطشا لهذا المعرض، تويب والآن تويم وهذه ستكون المرة الثانية التي كتبت مع سؤال.

وقال ان ولاية تينيسى لديها بيئة صديقة للاعمال.

هناك التقى الأب مكاري الذي أكد أنه قد زار من قبل العذراء المقدسة من كازان، ونصح له أن تأخذ رحلة طويلة من التوجيه الروحي.

خيارات الأسهم للموظفين.

تاريخ النشر: كانون الثاني (يناير) 2008.

آخر محتوى تمت مراجعته: تشرين الأول (أكتوبر) 2009.

إيسبن: 978-1-4249-4458-3 (برينت)، 978-1-4249-4459-0 (بدف)، 978-1-4249-4460-6 (هتمل)

يتم توفير هذه الصفحة كدليل فقط. ولا يقصد به أن يكون بديلا عن قانون الضرائب الصحية لصاحب العمل ولوائحه.

1. مسؤولية صاحب العمل الضريبية على خيارات الأسهم.

ستساعد هذه الصفحة أرباب العمل في تحديد المبالغ التي تخضع للضريبة الصحية لصاحب العمل (إهت).

يتم دفع تعويضات التأمين الصحي من قبل أصحاب العمل الذين يدفعون أجور:

للموظفين الذين يقدمون تقارير عن عمل في مؤسسة دائمة لرب العمل في أونتاريو و / أو للموظفين الذين لا يبلغون عن عمل في المؤسسة العامة لرب العمل ولكنهم يدفعون من أو من خلال بي من صاحب العمل في أونتاريو .

ويعتبر الموظف أن يقدم تقريرا عن العمل في منشأة دائمة لصاحب العمل إذا كان الموظف قد وصل إلى المؤسسة الدائمة شخصيا للعمل. وإذا لم يأت الموظف إلى مؤسسة دائمة شخصيا للعمل، يعتبر الموظف أن يقدم تقريرا عن عمل في منشأة دائمة إذا كان من المعقول اعتباره ملزما بالمؤسسة الدائمة. لمزيد من المعلومات حول هذا الموضوع، يرجى قراءة منشأة دائمة.

خيارات الأسهم.

يتم منح خيارات أسهم الموظفين بموجب اتفاقية لإصدار الأوراق المالية، حيث تقدم الشركة لموظفيها (أو موظفي شركة غير تجارية) الحق في الحصول على أوراق مالية من أي من هذه الشركات.

ويشير مصطلح "الأوراق المالية" إلى أسهم رأس المال لشركة أو وحدات من صندوق الصناديق الاستئمانية.

تعريف الأجور.

وتشمل المكافآت على النحو المحدد في البند الفرعي 1 (1) من قانون ضريبة الصحة لصاحب العمل جميع المدفوعات والفوائد والبدلات التي يتلقاها أو يعتبرها الفرد قد تلقت، بسبب المواد 5 أو 6 أو 7 من قانون ضريبة الدخل الاتحادي ( إيتا)، أن تدرج في دخل الفرد، أو ستكون مطلوبة إذا كان الفرد مقيما في كندا.

يتم تضمين فوائد الخيار الأسهم في الدخل بسبب القسم 7 من إيتا الاتحادية. وبالتالي، یتعین علی أصحاب العمل دفع تکالیف إهت علی مزایا خیارات الأسھم.

الشركات غير الذراع.

إذا تم إصدار خيار الأسهم لموظف من قبل شركة لا تتعامل على أساس تجاري بحتة (بالمعنى المقصود في المادة 251 من إتا الاتحادية) مع صاحب العمل، يتم تضمين قيمة أي استحقاق تم تلقيه نتيجة لخيار الأسهم في المكافأة تدفع من قبل صاحب العمل لأغراض إهت.

انتقل الموظف إلى أونتاريو بي من غير أونتاريو بي.

یتعین علی صاحب العمل دفع تکلفة التأمین الصحي (إهت) علی قیمة جمیع خیارات خیارات الأسھم الناشئة عندما یقوم الموظف بممارسة خیارات (خیارات) الأسھم خلال فترة یخضع فیھا مکافأھ لشرکة إهت. ویشمل ذلك خیارات الأسھم التي قد یتم منحھا في الوقت الذي یبلغ فیھ الموظف عن عمل لدى صاحب العمل غیر أونتاريو التابع لصاحب العمل.

انتقل الموظف إلى بي غير أونتاريو.

لا یطلب من صاحب العمل دفع تکالیف التأمین الصحي (إهت) علی قیمة خیارات خیارات الأسھم التي تنشأ عندما یقوم الموظف بممارسة خیارات (خیارات) الأسھم عند الإبلاغ عن العمل في المؤسسة العامة من صاحب العمل خارج أونتاریو.

موظف لا يبلغ عن العمل في بي من صاحب العمل.

یتعین علی صاحب العمل دفع إھت علی قیمة خیارات خیارات الأسھم التي تنشأ عندما لا یقوم الموظف الذي یقوم بخیارات أو خیارات الأسھم بالإبلاغ عن العمل في المؤسسة العامة لرب العمل ولکن یتم دفعھ من أو من خلال المؤسسة العامة في أونتاريو.

الموظفون السابقون.

یتعین علی صاحب العمل دفع تکلفة التأمین الصحي (إهت) علی قیمة خیارات خیارات الأسھم للموظف السابق إذا کانت مکافأة الموظف السابق خاضعة لشرکة إهت في تاریخ توقف الموظف عن العمل.

2. عندما فوائد الخيار الأسهم تصبح خاضعة للضريبة.

قاعدة عامة.

ويتعين على الموظف الذي يمارس خيار الأسهم للحصول على الأوراق المالية أن يدرج في دخل العمل منافع تحدد بموجب المادة 7 من قانون التجارة الدولية الاتحادي.

الشركات الخاصة التي تسيطر عليها كندا (كيك)

إذا كان صاحب العمل هو كيك بالمعنى الوارد في البند الفرعي 248 (1) من إيتا الاتحادية، يعتبر الموظف قد حصل على استحقاق خاضع للضريبة بموجب القسم 7 من إيتا الاتحادية في وقت تصرف الموظف في الأسهم.

ويطلب من أرباب العمل دفع تعويضات عن العمل في الوقت الذي يتصرف فيه الموظف (أو الموظف السابق) في الأسهم.

عندما يتم إصدار خيارات أسهم الموظفين من قبل لجنة حماية المستهلك، ولكن يمارسها الموظف بعد أن تكون الشركة قد توقفت عن أن تكون لجنة حماية المستهلك، سيتم إدراج قيمة المنفعة في المكافأة لأغراض إهت في وقت تصرف الموظف في الأوراق المالية.

الشركات الخاصة غير الكندية الخاضعة للرقابة (غير لجنة حماية البيئة)

يجب أن تدرج أي عائد خاضع للضريبة ناتج عن الموظف الذي يمارس خيارات الأسهم في الأوراق المالية التي ليست من أسهم الشركة، بما في ذلك الأوراق المالية المدرجة في البورصة أو الأوراق المالية من الشركات الخاضعة لسيطرة أجنبية، في دخل العمالة وقت ممارسة الخيارات. يتم دفع إهت في السنة التي يمارس الموظف خيارات الأسهم.

لا ينطبق التأجيل الاتحادي للضرائب على إهت.

لأغراض ضريبة الدخل الفيدرالية فقط، يمكن للموظف تأجيل الضرائب على بعض أو كل منافع الناشئة عن ممارسة خيارات الأسهم للحصول على الأوراق المالية المدرجة في البورصة إلى أن يتصرف الموظف في الأوراق المالية.

ولا ينطبق التأجيل الفيدرالي للضرائب على استحقاقات خيارات الأسهم لأغراض الأغراض الصحية المنزلية. ويطلب من أرباب العمل دفع تعويضات التأمين الصحي (إهت) على مزايا خيار الأسهم في السنة التي يمارس فيها الموظف خيارات الأسهم.

3. أصحاب العمل يتعهدون بالبحث العلمي والتطوير التجريبي.

لفترة محدودة، يتم إعفاء أصحاب العمل الذين يتولون مباشرة البحث العلمي والتطوير التجريبي وتلبية معايير الأهلية من دفع تعويضات التأمين الصحي على مزايا خيار الأسهم التي يتلقاها موظفوهم.

بالنسبة لاتفاقية حماية المستهلك، فإن الإعفاء متاح على خيارات أسهم الموظفين الممنوحة قبل 18 مايو 2004، بشرط أن يتم التصرف في أسهم الموضوع أو تبادلها من قبل الموظف بعد 2 مايو 2000 وفي 31 ديسمبر 2009 أو قبل ذلك التاريخ.

أما بالنسبة لغير شركة البترول الكويتية، فإن الإعفاء متاح على خيارات أسهم الموظفين الممنوحة قبل 18 مايو 2004، شريطة أن تمارس الخيارات بعد 2 مايو 2000، وفي أو قبل 31 ديسمبر 2009.

تخضع جميع مزايا خيارات الأسهم الناشئة عن خيارات أسهم الموظفين الممنوحة بعد 17 مايو 2004 إلى إهت.

معايير الأهلية.

ولكي يكون صاحب العمل مؤهلا للحصول على هذا الإعفاء لمدة سنة، يجب أن يستوفي جميع معايير الأهلية التالية في السنة الضريبية لصاحب العمل الذي يسبق السنة الضريبية التي تنتهي في السنة:

يجب على صاحب العمل القيام بأعمال من خلال بي في أونتاريو في السنة الضريبية السابقة (انظر تحت المبتدئة للاستثناء) يجب على صاحب العمل إجراء البحوث العلمية والتجريبية مباشرة (بالمعنى المقصود في القسم الفرعي 248 (1) من إيتا الاتحادية ) في المؤسسة العامة في أونتاريو في السنة الضريبية السابقة يجب ألا تقل نفقات صاحب العمل المؤهلة عن السنة الضريبية السابقة عن 25 مليون دولار أو 10 في المائة من إجمالي نفقات صاحب العمل (كما هو موضح أدناه) عن تلك السنة الضريبية، أيهما أقل يجب ألا تقل النفقات المؤهلة المحددة لصاحب العمل عن السنة الضريبية السابقة عن 25 مليون دولار أو 10 في المائة من إجمالي الإيرادات المعدلة لصاحب العمل (كما هو موضح أدناه) لتلك السنة الضريبية، أيهما أقل.

على سبيل المثال، إذا كان صاحب العمل يستوفي جميع معايير الأهلية المذكورة أعلاه في السنة الضريبية المنتهية في 30 يونيو 2001، فإنه يحق له المطالبة بإعفاء إهت لسنة 2002.

يمكن للشركات المبتدئة التي ليس لديها سنة ضريبية سابقة أن تطبق اختبارات مؤهلة للسنة الضريبية الأولى. ويحدد البحث العلمي والتطوير التجريبي في السنة الأولى للضرائب أهليتهما للسنوات الأولى والثانية التي تسدد فيها إهت.

اندماج.

في السنة الضريبية الأولى التي تنتهي بعد الاندماج، يمكن لصاحب العمل تطبيق الاختبارات المؤهلة للسنة الضريبية لكل من الشركات السابقة التي انتهت مباشرة قبل الاندماج.

النفقات المؤهلة.

النفقات المؤهلة هي تلك التي يتكبدها صاحب العمل في مباشرة البحث العلمي والتطوير التجريبي المؤهل للبحوث & أمب؛ (R & D) في قانون ضريبة الشركات (أونتاريو).

يتم تضمين مدفوعات العقود التي يتلقاها صاحب العمل لأداء البحث والتطوير لشركة أخرى كمصروفات مؤهلة. ولا تدرج مدفوعات العقود التي يدفعها صاحب العمل إلى كيان آخر لأغراض البحث والتطوير التي تقوم بها الجهة الأخرى كمصروفات مؤهلة لصاحب العمل.

وعلى وجه التحديد، تحسب النفقات المؤهلة لصاحب العمل للسنة الضريبية (A + B & ناقص؛ C)، حيث:

هو مجموع النفقات المتكبدة في السنة الضريبية في المؤسسة العامة في أونتاريو، وسيكون كل منها نفقات مؤهلة بموجب البند الفرعي 12 (1) من قانون ضريبة الشركات (أونتاريو)، وهو إما مبلغ يرد وصفه في الفقرة الفرعية 37 (1) (أ) (1) أو 37 (1) (ب) '1' من إتا الاتحادية أو مبلغ وكيل محدد (كما هو مشار إليه في الفقرة (ب) من تعريف "النفقات المؤهلة" في القسم الفرعي 127 (9) من السنة الفيدرالية إيتا) للسنة الضريبية هو التخفيض في "A" كما هو مطلوب بموجب الأقسام الفرعية 127 (18) إلى (20) من إيتا الاتحادية فيما يتعلق بدفع العقد، وهو المبلغ المدفوع أو المستحق الدفع من قبل صاحب العمل في وهي السنة الضريبية التي يتم تضمينها في "ألف" والتي ستكون دفعة العقد على النحو المحدد في القسم الفرعي 127 (9) من إتا الاتحادية التي قدمت إلى المستفيد من المبلغ.

النفقات المؤهلة المحددة.

وتشمل النفقات المؤهلة المحددة لصاحب العمل في السنة الضريبية ما يلي:

النفقات المؤهلة لصاحب العمل عن السنة الضريبية حصة صاحب العمل من النفقات المؤهلة للشراكة التي هو عضو خلال الفترة المالية للشراكة التي تنتهي في السنة الضريبية، والنفقات المؤهلة من كل شركة المرتبطة التي لديها بي في كندا عن أي سنة ضريبية تنتهي في السنة الضريبية لصاحب العمل، بما في ذلك حصة الشركة المرتبطة في النفقات المؤهلة للشراكة التي هي عضو فيها.

المصروفات الكلية.

يتم تحديد إجمالي مصاريف صاحب العمل وفقا للمبادئ المحاسبية المقبولة عموما، باستثناء البنود الاستثنائية. ال يتم استخدام طرق التوحيد وأساليب حقوق الملكية.

إجمالي الأرباح.

الإيرادات الإجمالية لصاحب العمل هي الإيرادات الإجمالية المحددة وفقا للمبادئ المحاسبية المقبولة عموما (لا تستخدم أساليب التجميع وأسهم الملكية)، ناقصا أي إيرادات إجمالية من المعاملات مع الشركات المرتبطة التي لديها بي في كندا أو الشراكات التي يكون فيها صاحب العمل أو الشركة المرتبطة به عضوا.

إجمالي الأرباح المعدلة.

والإيرادات الإجمالية المعدلة لصاحب العمل للسنة الضريبية هي مجموع المبالغ التالية:

مجموع إيرادات رب العمل عن السنة الضريبية حصة صاحب العمل من إجمالي الإيرادات من الشراكة التي هي عضو خلال الفترة المالية للشراكة التي تنتهي في السنة الضريبية إجمالي الإيرادات من كل شركة المرتبطة التي لديها بي في كندا ل أي سنة ضريبية تنتهي في السنة الضريبية لصاحب العمل، بما في ذلك الشركة المرتبطة بها.

سنوات ضريبية قصيرة أو متعددة.

يتم استقراء النفقات المؤهلة، إجمالي المصروفات، وإجمالي الإيرادات إلى مبالغ السنة الكاملة حيث توجد سنوات ضريبية قصيرة أو متعددة في سنة تقويمية.

الشراكات.

إذا كان الشريك عضوا محددا في شراكة (بالمعنى المقصود في البند الفرعي 248 (1) من إتا الاتحادية)، فإن حصة النفقات المؤهلة، إجمالي النفقات وإجمالي إيرادات الشراكة المنسوبة إلى الشريك تعتبر لا شيء.

4. ملخص إهت على خيارات الأسهم.

خيارات الأسهم الممنوحة.

بعد 17 مايو 2004.

5. مزيد من المعلومات.

اتصل بوزارة المالية في أونتاريو على العنوان التالي:

1-866-أونت-تاكس (1-866-668-8297) 1-800-263-7776 فور تايليبيوريتر (تي)

تفسيرات كتابية.

للحصول على تفسير مكتوب بشأن حالة معينة لم يتم تناولها، يرجى إرسال طلبك كتابيا إلى: